Taxe pe proprietate în Chișinău: un ghid pentru investitori și proprietari

Published on: February 03, 2025

Investiția în proprietăți de închiriere în Chișinău, Moldova, poate fi o afacere profitabilă, dar înțelegerea obligațiilor fiscale este esențială pentru a asigura conformitatea cu legile locale. Acest articol oferă o privire de ansamblu asupra modului în care sunt impozitate veniturile din chirii în Moldova, ratele cheie de impozitare și obligațiile proprietarilor din Chișinău.

1. Impozitarea veniturilor din chirie

În Moldova, veniturile din chirii realizate de persoanele fizice sunt supuse impozitării în conformitate cu legile fiscale ale țării. Atât rezidenții moldoveni, cât și nerezidenții care câștigă venituri din chirie din proprietăți din Chișinău trebuie să respecte aceste reglementări.

1.1 Impozitul pe venitul personal (PIT) pe venitul din chirie

Venitul din închiriere realizat de persoane fizice este supus unei rate de impozitare fixă de 7% pe venitul brut din chirie. Spre deosebire de alte forme de venit, această cotă de impozitare se aplică indiferent de venitul total al proprietarului din alte surse.

• Taxa se percepe pe suma totală a chiriei, fără deduceri pentru cheltuieli sau amortizare.

• Proprietarul este responsabil pentru declararea și plata impozitului.

2. Impozitarea persoanelor juridice

Dacă o proprietate închiriată este deținută de o companie, venitul din chirie este impozitat ca parte a profiturilor corporative. Cota de impozit pe profit aplicabilă este de 12 %. Spre deosebire de persoane fizice, companiile pot deduce cheltuieli relevante, cum ar fi întreținerea, reparațiile și amortizarea.

3. Obligații de raportare și plată

3.1 Înregistrare fiscală

Dacă închiriați o proprietate ca persoană fizică, trebuie să vă înregistrați contractul de închiriere la Serviciul Fiscal de Stat (SFS). Aceasta este o cerință legală, iar nerespectarea acesteia poate duce la amenzi.

3.2 Declarație fiscală și plată

• Taxa de închiriere este declarată și plătită lunar, până la data de 25 a lunii următoare.

• Plățile se fac direct către autoritățile fiscale prin transfer bancar sau sisteme de plată online.

3.3 Înregistrarea contractului de închiriere

Pentru a respecta legislația, proprietarii trebuie să semneze și să înregistreze contracte de închiriere cu autoritățile locale. Acest lucru ajută la asigurarea transparenței și protejează atât proprietarul, cât și chiriașul.

4. Sancțiuni pentru nerespectare

Nedeclararea veniturilor din chirie sau neplata impozitelor poate duce la penalități semnificative, inclusiv:

• Amenzi și taxe cu dobânzi de întârziere.

• Auturi suplimentare sau acțiuni legale din partea autorităților fiscale.

• Răspundere penală potențială în cazuri de evaziune fiscală intenționată.

5. Considerații privind taxa pe valoarea adăugată (TVA)

Veniturile din chirie din proprietăți rezidențiale nu fac obiectul TVA. Cu toate acestea, dacă o entitate juridică închiriază proprietăți comerciale și depășește pragul de înregistrare în scopuri de TVA (1,2 milioane MDL pe an), se poate aplica TVA la o cotă standard de 20%.

6. Deduceri și alocații

Spre deosebire de proprietarii corporativi, persoanele fizice nu pot deduce costurile de întreținere, reparații sau amortizare atunci când calculează impozitul pe venitul din chirie. Cu toate acestea, proprietarii de proprietăți pot beneficia de deduceri generale ale impozitului pe venit, în funcție de situația lor fiscală generală.

7. Beneficii și scutiri fiscale

Deși nu există scutiri specifice pentru impozitarea veniturilor din chirii, Moldova are un sistem de impozitare relativ simplu și scăzut în comparație cu alte țări europene. Proprietarii care își înregistrează în mod corespunzător chiriile pot asigura conformitatea legală deplină, beneficiind în același timp de o cotă de impozitare forfetară.

Concluzie

Deținerea și închirierea de proprietăți în Chișinău poate fi profitabilă din punct de vedere financiar, dar proprietarii trebuie să-și îndeplinească obligațiile fiscale pentru a evita penalitățile. Înțelegând cota taxei de închiriere de 7 % pentru persoane fizice, cerințele de înregistrare și termenele limită de plată, proprietarii pot asigura conformitatea și pot menține un flux constant de venituri legale din chirie.

Pentru cele mai exacte și actualizate informații fiscale, este întotdeauna recomandat să consultați un consilier fiscal sau Serviciul Fiscal din Moldova (SFS).

Declinarea răspunderii: aceste informații se bazează pe reglementările actuale și pot fi modificate dacă intervine guvernul. Este oferit exclusiv de CVS.md potențialilor investitori și actualilor proprietari legali.