Taxes foncières locatives à Chișinău : un guide pour les investisseurs et les propriétaires

Published on: February 03, 2025

Investir dans un bien immobilier locatif à Chișinău, en Moldavie, peut être une entreprise rentable, mais comprendre les obligations fiscales est essentiel pour garantir le respect des lois locales. Cet article donne un aperçu de la manière dont les revenus locatifs sont imposés en Moldavie, des principaux taux d'imposition et des obligations des propriétaires à Chișinău.

1. Fiscalité des revenus locatifs

En Moldavie, les revenus locatifs gagnés par les particuliers sont soumis à l'impôt en vertu de la législation fiscale du pays. Les résidents moldaves et les non-résidents gagnant des revenus de location d'une propriété à Chișinău doivent respecter ces réglementations.

1.1 Impôt sur le revenu des personnes physiques (IPP) sur les revenus locatifs

Les revenus locatifs gagnés par les particuliers sont soumis à un taux d'imposition fixe de 7 % sur les revenus locatifs bruts. Contrairement à d'autres formes de revenus, ce taux d'imposition s'applique quel que soit le revenu total du propriétaire provenant d'autres sources.

• La taxe est prélevée sur le montant total de la location, sans déduction pour dépenses ni amortissement.

• Le propriétaire est responsable de déclarer et de payer la taxe.

2. Fiscalité des personnes morales

Si un bien locatif appartient à une entreprise, les revenus locatifs sont imposés dans le cadre des bénéfices de l'entreprise. Le taux de l'impôt sur le revenu des sociétés applicable est de 12 %. Contrairement aux particuliers, les entreprises peuvent déduire les dépenses pertinentes telles que l'entretien, les réparations et l'amortissement.

3. Obligations de déclaration et de paiement

3.1 Enregistrement fiscal

Si vous louez une propriété en tant que particulier, vous devez enregistrer votre contrat de location auprès du service fiscal moldave (Serviciul Fiscal de Stat - SFS). Il s'agit d'une exigence légale, et le non-respect peut entraîner des amendes.

3.2 Déclaration fiscale et paiement

• La taxe de location est déclarée et payée mensuellement, au plus tard le 25 du mois suivant.

• Les paiements sont effectués directement aux autorités fiscales par virement bancaire ou par systèmes de paiement en ligne.

3.3 Enregistrement du contrat de location

Pour être en conformité avec la loi, les propriétaires doivent signer et enregistrer les contrats de location auprès des autorités locales. Cela contribue à garantir la transparence et protège à la fois le propriétaire et le locataire.

4. Pénalités en cas de non-conformité

Le fait de ne pas déclarer ses revenus locatifs ou de payer ses impôts peut entraîner des pénalités importantes, notamment :

• Amendes et intérêts de retard.

• Contrôles supplémentaires ou actions en justice de la part des autorités fiscales.

• Responsabilité pénale potentielle en cas d'évasion fiscale intentionnelle.

5. Considérations relatives à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Les revenus locatifs des immeubles résidentiels ne sont pas soumis à la TVA. Toutefois, si une personne morale loue des propriétés commerciales et dépasse le seuil d'immatriculation à la TVA (1,2 million de MDL par an), la TVA au taux standard de 20 % peut s'appliquer.

6. Déductions et allocations

Contrairement aux propriétaires-entreprises, les particuliers ne peuvent pas déduire les frais d'entretien, de réparation ou d'amortissement lors du calcul de l'impôt sur les revenus locatifs. Cependant, les propriétaires peuvent bénéficier de déductions générales d'impôt sur le revenu en fonction de leur situation fiscale globale.

7. Avantages et exonérations fiscales

Bien qu'il n'existe pas d'exonérations spécifiques en matière d'impôt sur les revenus locatifs, la Moldavie dispose d'un système d'imposition relativement simple et faible par rapport aux autres pays européens. Les propriétaires qui enregistrent correctement leurs locations peuvent garantir une totale conformité légale tout en bénéficiant d'un taux d'imposition forfaitaire.

Conclusion

Posséder et louer une propriété à Chișinău peut être financièrement rentable, mais les propriétaires doivent remplir leurs obligations fiscales pour éviter les pénalités. En comprenant le taux de taxe de location de 7 % pour les particuliers, les conditions d'enregistrement et les délais de paiement, les propriétaires peuvent garantir la conformité et maintenir un flux constant de revenus locatifs légaux.

Pour obtenir les informations fiscales les plus précises et les plus à jour, il est toujours recommandé de consulter un conseiller fiscal ou le Service fiscal moldave (SFS).

Avertissement : ces informations sont basées sur la réglementation en vigueur et sont susceptibles de changer si le gouvernement intervient. Il est uniquement fourni par CVS.md aux investisseurs potentiels et aux propriétaires légaux actuels.